د بهرنیو بانک حساب ورکولو راپور) FBAR (هر کال د جون تر 30 پورې دی.
نوي کال 2013 راپور ورکولو لپاره نوي
- د بهرنیو بانکونو او مالي حسابونو راپور د خزانې ریاست 90-22.1 فورمه (پخوانۍ بڼه) بدله شوه او اوس د FinCEN فورم 114 په نوم یادیږي.
- د مالي جرمونو پلي کولو شبکه د FBAR E-Filing page څخه د فینین فورم 114 114 ډاونلوډ کولی شي او د FinCEN راپور 114 لپاره لینک باندې کلیک وکړئ. دا د PDF ډاونلوډ دی.
- راپور په مستقیم ډول د مالي جرمونو تطبیق شبکې) FinCEN (سره دی، چې د متحده ایاالتو د خزانې ریاست برخه ده.
- FinCEN غواړي چې د بهرني بانک حساب راپورونه د بریښنا د فینیک ویب پاڼې له الرې په بریښنایی توګه ثبت کړي. د بریښنايي ډاونلوګ سره د مرستې لپاره، د FCAR څنګه په الیکترونیک ډول (PDF) کې واقع شوي FinCEN لارښوونې ته مراجعه وکړئ.
د بهرني بانکي حسابونو راپور ورکول
تاسو باید هغه حسابونه راپور کړئ چې تاسو په بهرنیو بانکونو او نورو مالي موسسو کې ساتل کیږئ که چیرې ستاسو په ټولو حسابونو کې ټول مجموعی توازن د 10،000 کال یا هر کال په جریان کې ډیر لوړ وي. دا د دواړو حسابونو حق دی چې تاسو یې مالک یاست او هغه حسابونه چې تاسو یې مالک نه یاست، مګر د خپل مالکیت په استازیتوب یې د راکړې ورکړې واک لرئ.
د هر بهرني مالي حساب راپور کړئ چې تاسو یې لرئ یا د FinCEN فورم 114 په کارولو سره د لاسلیک صالحیت لرئ. دا فورمه ډیره ځان سپړنه ده. تاسو به په بهرني هیوادونو کې د ټولو مالي مالي حسابونو په اړه معلومات چمتو کړئ، لکه د بانک نوم یا مالي اداره چېرې چې حساب په کې وي، ستاسو د حساب شمیره، او د حساب توازن.
خبرتیا ولرئ چې د هر حساب ورکوونکي لپاره د بهرنیو بانک حساب راپور ثبت شوی. واده شوې ملګری باید یا هم د جلا جلا راپورونو یا یو ګډ راپور راپورولو ته اړتیا ولري. د هغو حسابونو لپاره چې ګڼ شمیر حساب ورکونکي یا هغه کسان چې د لاسلیک صالحیت لرونکي وي ممکن ګڼ شمیر اشخاص یا کاروبار ولري چې د ورته حساب ورکولو په اړه د بهرنیو بانکونو حساب ورکولو راپورونو کې.
کوم ډول ډول بهرنۍ حسابونه د راپور وړ دي؟
لاندې مالي ډولونه باید د بهرنیو بانک حساب ورکولو راپور ته راپور ورکړئ که چیرې تاسو د ډکولو اړتیا حد ته ورسیږئ:
- د بانک حسابونه (چک او سپما)
- د پانګونې حسابونه
- متقابل فنډونه
- د تقاعد او تقاعد حسابونه
- محافظت او نور بروکرج حسابونه
- د ډبټ کارت او وړاندیز شوي کریډیټ کارت حسابونه
- د ژوند بیمه او کلنۍ پیسې د پیسو ارزښت لري
د خزانې لپاره کوم ډول ډول ډول بانکونه او مالي حسابونه باید په تفصیل سره په 31 CFR برخه 1010 کې او د خزانې ریاست کې د دې مقرراتو په اړه توضیحي بحثونو کې چې په 2011 کې د فبروري په 24 خپور شوي، په فدرالي راجستر کې بحث شوي. http://edocket.access.gpo.gov/2011/pdf/2011-4048.pdf ). زه تاسو ته دا سند ته د یو ډیر تفصيلي تحلیل لپاره حواله کوم چې د کوم ډول ډول مالي حساب ورکولو راپور ورکوونکي دي.
کله چې دوتنې ته
د FinCEN فورم 114 د هر کال څخه د جون تر 30 پورې دی ترڅو د تیر کال په کال کې د بهرنیو بانک حسابونو راپور ورکړي. د بهرنیو بانکي حساب راپور باید د جون تر 30 پورې ترلاسه شي. FinCEN غواړي چې 114 بڼه په برقی بڼه ثبت کړي.
که چیرې تاسو د رایې ورکولو وروستۍ نیټه له لاسه ورکړې؟ IRS په اوس وخت کې د هغو خلکو لپاره چې د بهرنیو بانکونو حساب ورکولو راپورونو ناوخته اړتیا لري او د پخوانیو غیر رسمي بهرني عاید راپور ورکولو اړتیا لري د غیر رضاکارانه افشاء کولو نوښت ترسره کوي.
هغه وګړي چې د رضاکارانه افشاء کولو دا پروګرام په پام کې نیولو سره باید د دې IRS په پروګرام کې برخه اخیستلو دمخه د مالیه څارنوال سره مشوره وکړي.
چیرې فایل ته
فورمه 114 د مالي جرمونو د تطبیق شبکه له لارې په بریښنا سره ثبت شوې، چې په bsaefiling.fincen.treas.gov/main.html کې موقعیت لري.
که تاسو برقی تلیفون کولو لپاره بدیل ته اړتیا لرئ، د FinCEN تنظیمولو مرستندویه کرښه په 800-949-2732 کې) د متحده ایاالتو دننه وړیا وړیا (ته واستوئ.
د متحده ایاالتو څخه بهر، 703-905-3975 ټیلفون وکړئ) نه وړیا وړیا (.
فورمونه او لارښوونې
- د FinCEN ویب پاڼې څخه یو خالي فارم 114 کولی شي bsaefiling.fincen.treas.gov/NoRegFBARFiler.html. د "FinCEN Report 114" لیبل لینک وګورئ
- د FBAR بشپړه کولو لپاره لارښوونې (pdf)
- څنګه چې د FBAR په برقي ډول (PDF) فایل کړئ
- 114a فورمه، د FBARs په دوامداره توګه دوتنې ته د واک ورکولو ریکارډ (PDF، لارښوونې شاملې دي). دا سند د دې لپاره کارول کیږي چې د مسلکي چمتووالی مستحق شي ترڅو ستاسو په استازیتوب د FBAR فایل فایل کړي.
- د FBAR E-Filing FAQ (pdf)
چیرته چې د FBARs سره تخنیکي مرسته ترلاسه کړئ
امریکایان کولی شي د خپل بهرني بانک حساب راپورونو سره د 866-270-0733 (په متحده ایاالتو کې وړیا وړیا ټیلفون) سره اړیکه ونیسي یا 313-234-6146) د وړیا وړ نه وي، د متحده ایاالتو بهر بهر کونکي لپاره (. د تلیفون دا شمیره د دوشنبې تر جمعې پورې، د سهار له 8 بجو څخه تر 4 بجو پورې د ختیځ وخت شتون لري. تاسو کولی شئ چې د FBARquestions@irs.gov ته د FBAR پورې اړوند پوښتنې ولېږئ.
د بریښنا لیکلو پوښتنو سره د مرستې لپاره، د BSAEFilingHelp@fincen.gov سره اړیکه ونیسئ یا د BSA E-Filing Help Desk په 866-346-9478 کې) د متحده ایاالتو دننه وړیا وړیا (کې. د E-Filing Help Desk دوشنبه له جمعې څخه د سهار له اتو بجو څخه تر 6 بجو د ختیځ وخت پرانستل کیږي.
د مالیې بیرته راستنیدو سره د FBAR همغږۍ
پداسې حال کې چې د بهرني بانکي حساب راپور د مالیې بڼه نده او IRS ته سپارل شوې، د بهرنیو بانکي حسابونو په اړه معلومات ممکن د مالیاتو بیرته ستنیدو په اړه معلومات سره همغږي وي.
د دې بهرني مالي حسابونو دننه عایدات د عاید لاسته راوړلو په کال کې د عایداتو مالیه باندې راپور ورکول کیږي. تاسو به د عاید تولید شوي عاید پر بنسټ بهرني عاید راپور کړئ. د بیلګې په توګه به ستاسو د شیشینډ بی، ستاسو د شیشې ډي، او په دې اړه د پانګونې لاسته راوړنو په اړه د ګټو او ونډو پیسو راپور ورکړ شي. که تاسو په دې اکټو کې د ونډې ګټې یا ګټو ترلاسه کړئ، نو ډاډ ترلاسه کړئ چې د B جدول د 3 برخې په دریمه برخه 7a کې باکس وګورئ او هغه هېواد یا هېوادونه چې تاسو یې حساب لرئ ښکاره کړئ.
په ځینو مواردو کې، یو شخص ممکن د خپل مالیې بیرته ستنیدو سره 8938 فورمې، د بهرنیو مالي شتمنیو بیان. دا مالي فورمه د بهرنیو بانکي حساب راپور څخه جلا ده، که څه هم دا ورته معلومات لري. د بهرنیو حسابونو د ښکاره کولو لپاره اړتیا لیدل کیږي. د 8938 موخو لپاره، حد د کال په وروستیو ورځو کې 50،000 امریکایي ډالرو په مجموعي حساب بیلانس یا په کال کې هر کال 75،000 امریکايي ډالر پیل کوي. د واده شوو کډوالو لپاره په ګډه او د امریکایانو لپاره چې په بهر کې ژوند کوي د راپور ورکولو حدونو کې شتون لري. د IRS څخه لاندې چارټ ښايي ګټور وي: د 8938 او FBAR د اړتیاو پرتله کول. برسیره پردې، په بهرنیو عوایدو باندې د هر ډول بهرنۍ مالیې ورکړې په 1116 فورمه کې د بهرنیو مالیاتو کریډیټ لپاره وړتیا لري.
څوک باید TD F 90-22.1 لاسلیک کړي
د متحده ایاالتو هر وګړي یا استوګن اجنبی، شراکت، شرکت، ملکیت، یا باور باید د TD F 90-22.1 فایل کړي که چیرې دوی "مالي یا محاسبه صالحیت لري، یا په هر مالي حسابونو باندې بل واک لري، په شمول د بانک، مصؤنیت، یا نور ډولونه په بهرنیو هیوادونو کې مالي حسابونه، که د دې مالي حسابونو مجموعي ارزښت د کال د کال په جريان کې هره اونۍ 10،000 ډالر وي. " (د لارښوونې لپاره د TD F 90-22.1)
د فیلولو کولو لپاره استثناوې
تاسو اړتیا نلرئ چې د متحده ایاالتو نظامي بانکي تاسیساتو کې حسابونه راپور کړئ، حتی که دا بانکونه په بهرنیو هیوادونو کې واقع وي. پوځي بانکونه د متحده ایاالتو کورني بانکونه ګڼل کیږي. تاسو اړتیا نلرئ چې د ګام، پورتو ریکو او د متحده ایالاتو ویګور ټاپو په بانکونو کې ساتل شوي حسابونه راپور کړئ. تاسو ته د بهرنیو بانکونو د څانګې یا ویش لخوا ترسره شوي د متحده ایاالتو پر بنسټ راپورونو ته اړتیا نلري.
د بهرنیو بانک حساب ورکولو راپور اداره
قانون د متحده ایاالتو اتباع او د استوګنې غیر ملکیانو ته د دوی د بهرنیو بانکي حسابونو راپور ورکولو لپاره د 31 CFR فصل X (مخکې 31 CFR 103) کې موندل کیږي.
برخه .2.24 برخه په لاندې ډول لوستل کیږي:
سیک. د بهرنیو مالي حسابونو 103.24 راپورونه.) الف (هر شخص د متحده ایاالتو د صالحیت پورې اړه لري) د متحده ایاالتو د یو شخص فرعي فرعي برخې (پرته په دې کې مالي ګټې، یا په لاس کې یا بل واک، په یو بهرني هیواد کې بانک، مصؤنیت یا نور مالي حساب باید راپور ورکړي د هر کال لپاره د داخلي عوایدو کمشنر سره داسې اړیکه شته چې دا ډول اړیکي شتون لري، او دا معلومات باید چمتو کړي چې د راپور ورکوونکي فارم په واسطه چې د منشي لخوا یې د داسې اشخاصو لخوا درج شوي وي مشخص شوي. هغه کسان چې په 25 یا ډیرو بهرنیو مالي حسابونو کې مالي ګټې لري یواځې دا فورمه په فورمه کې یاد وساتي. دا ډول کسان باید اړین وي چې د سکرتر یا د هغې د استازو لخوا غوښتنه شوې هر حساب ته د پام وړ معلومات چمتو کړي. (31 CFR 103.24)
د بهرني بانکي حساب ورکولو راپور ورکولو لپاره محدودیتونو قانون
د ملکي جرایمو ارزونه لپاره، د محدودو شپږو کلونو قوانین، او د جنایی جرایمو ارزونه لپاره پنځه کلونه شتون لري. (منبع: د نیویارک د بهرنیو چارو د ټولنې ټولنه، د متحده ایاالتو د متحده ایاالتو د 31CC 5321 برخې (ب () 1 او 18 USC برخه 3282 یادونه وکړه)
IRS مشوره کوي چې مالیه ورکوونکي باید د پنځه کلونو لپاره خپل بهرني بانک حساب راپور وساتي. "ریکارډونه باید د کال د جون له 30 نیټې څخه د کال د جون تر 30 پورې ساتل کیږي، او د کال کال وروسته راپور شوي او باید د تفتیش لپاره موجود وي لکه څنګه چې د قانون لخوا چمتو شوي. د فورمې FBAR نقل کاپی کولی شي د ریکارډ ساتنې ساتنې اړتیاو پوره کولو کې مرسته وکړي. " برسیره پردې، زه سپارښتنه کوم چې مالیه ورکونکي باید د دوی د بانکي بیاناتو نقلونه او همدارنګه د شپږو کلونو لپاره د دوی د بانکي حساب راپور (چې د اوږد قانون د محدودیت دوره پورې تړاو لري) ساتي.
د ثبت کولو لپاره جزا
د خزانې ریاست ممکن د TD F 90-22.1 فایل کولو کې پاتې راغلو لپاره خورا سخت جزا پلي کړي.
"ملکي او جزایی جریمې، په ځانګړو شرایطو کې د 500،000 ډالرو څخه ډیر جریمه او د پنځو کلونو نه زیات بندیان، د راپور راپور، د معلوماتو سپارل، او د غلط یا جعلي راپور د ثبتولو لپاره چمتو شوي." (د رازداری د قانون نوښت څخه د 90-22.1 فورمه کې)
د مالیې څارنوال هورورډ روزن په وینا، الندې جزا ارزول کیدی شي:
- د فاکس جرایمو کې ناکامي - تر $ 250،000 پورې او / یا د هر چا لپاره 5 کاله بند محکوم کړي "په ثابت ډول" د فایلولو اړتیاو څخه سرغړونه. (31 CFR 5322a جزا)
- د درغلیو جریمې - تر 500،000 ډالرو پورې / او یا د هر کس لپاره په 10 کلونو کې په زندان کې "په قوي توګه د" غیرقانوني اړتیاو "څخه سرغړونې د غیر قانوني فعالیتونو د یوې برخې په حیث سرغړونه کوي چې په 12 میاشتو کې یې له 100،000 امریکايي ډالرو څخه زیاته وي." (31 CFR 5322b جزا)
- د غلط معلوماتو معلوماتو جزا - د هر چا لپاره چې په TD F 90-22.1 کې د غلط، غلط، جعلي، یا جعلي بیاناتو چمتو کولو لپاره د 5 کلونو بند یا جریمه کې؛ یا که چیرې غلط معلومات کورني یا بهرنۍ ترهګرۍ کې شامل وي، یا تر 8 کالو پورې په زندان کې. (18 CFR 1001 جزا)
اضافي پوښتنې
د دې مسلو په اړه اضافي پوښتنې باید په (800) 829-1040 کې د IRS ټلو وړیا مالیې مرستې لائن ته ولیږدول شي، چې د IRS لپاره عمومي کرښه ده. دې ادارې ځانګړی ځانګړي تجهیزات هم رامینځ ته کړي ترڅو د بهرنیو بانک حساب ورکولو راپور مسلو ته په 866 (270 - 073333) ټیل فری (یا) 313 (234-6146 (نه وړیا وړیا) په اړه مسلې حل کړي. پوښتنې کولی شئ د FBARquestions@irs.gov کې IRS ته ولیږل شي .