د تیرو مالیاتو موسم زه په حقیقت کې خفه شوی وم. دلته زه په کمپيوټر کې ناست وم، د ماليې اسنادو له ډکولو سره زما مسلکي مسلکي ماليه سافټ وير ته د ننوتلو لپاره. زه په مراجعه کونکي W-2 کې ووم. هرڅه په ښه توګه روان دي تر څو چې زه بکس ته راشي 14. دا هغه ځای دی چې د ګمارونکي معاش ورکونکي خدمت د "نورو" معلوماتو په بڼه کې ساتي. دا ځانګړې W-2 د لیکونو RSU سره مخ شمېره لري.
زه پوهیدم چې RSU د محدودو زیرمو واحدونو مانا درلوده. مګر زما د ژوند لپاره، ما په یاد نه و چې د RS-2 معلومات د W-2 په مالیه بیرته ترالسه کولو کې څنګه ترلاسه کول. ایا زه اړتیا لرم چې د خپل مالیاتي پروګرام W-2 برخې کې یو څه ننوتلو؟ ایا زه اړتیا لرم چې د دې مالیې په بیرته راستنیدلو کې بل کوم ځای ته داخل شم؟
زما سافټویر هیڅ مرسته نه وه. حیرانتیا، ما د خپل ډیزاین د لټون سرچ انجن ته مراجعه وکړه. ما "د W-2 په اړه RSU" - او د لټون پایلې چې بیرته راغلل هیڅ کوم ګټور ندي ښکاره کول چې زه یې پوهیدم. ما بیا هڅه وکړه چې بیا لټون وکړم. هر ځل، ما د ډیری بلوڅه بلوڅه وموندله، مګر هیڅ ریښتیا نه پوهیږم. د حقیقي معلوماتو له مخې زما مالومات چې زما سره مرسته کوي، اوس مهال، زما د مراجعینو په مالیه بیرته ستنیدو بشپړ کار.
له دې امله ما خپله ستونزه په خپله خپره کړه. او زه د خپلې څیړنې یاداښتونه ستاسو سره، ګرانه لوستونکی شریکوم. زما هیله دا ده چې تاسو به دا ګټور ومومئ، ستاسو د مايوسۍ کمولو کې به مرسته وکړي، تاسو سره مرسته کولی شئ چې د مالیې بیرته ستنیدنې نور ډاډه او سم وي.
اوس، راځئ چې خپل ځان واقع کړئ.
هغه رقم چې د RSUs لپاره په 14 بکس کې ټاکل شوي د مخه په 1 بکس کې شامل دي. [1]
د مثال په توګه، که موږ په 23 بکس کې 234،567 ډالر د معاشونو په توګه راپور شوي او موږ 12345 ډالر راپور شوي چې په 14 14 کې د RSUs لیبل شوي، بیا وروسته دا 12،345 $ 234،567 ډالر کې شامل شوي.
محدود شوي ذخیره او محدود محصوالت د کارمندانو د ماليې وړ معاش کې شامل دي کله چې یو له دوو شیانو څخه وي:
- محدود شوي سټيشنونه، او په دې توګه نا امنيږي. په دې حالت کې، د وینځلو په وخت کې د ذخیره منصفانه ارزښت) محدود محاسبه اخیستلو لپاره لږ لګښت (د کارمندانو معاش کې شامل عاید مقدار دی. [2]
- په هغه وخت کې چې محدود شوي زیرمه کارمند ته لیږدول کیږي او کارمند 83 (ب) ټاکنې کوي. په دې حالت کې، د ذخیره منصفانه سټیټ مناسب وخت کې د ذخیره منصفانه ارزښت) د محدود محصوالتو پیرود لپاره لږ لګښتونه (د کارمند معاش کې شامل دي. [3]
بله، د راتلونکي ریفرنس لپاره د محدود شوي سټاک کې د ریکارډ اساسات
محدود محاسبه کې اساسات د ونډې لپاره پیسې او اضافي مالیې په توګه شامل دي.
په پورته مثال کې، مالیه ورکونکي لږ تر لږه 12،345 ډالر محدود شوي زیرمې لري، ځکه چې دا د Form W-2 راپور شوي پیسې دي. (زه لږ تر لږه دا ځکه چې مالیه ورکوونکي ممکن د ونډې لپاره د جیب څخه نغدې پیسې تادیه کړي. موږ به د پیرودلو لپاره له مراجعینو څخه غوښتنه وکړو.)
دا بنسټ معلومات به په هغه وخت کې راشي کله چې دا ونډې پلورل کیږي. کله چې ونډې پلورل کیږي، موږ به د پلور عایداتو له مخې د پانګونې له الرې د پانګونې ګټې یا زیان محاسبه کړو.
د تمرین تمرین: د مالیې کتنه وګورئ
محدود شوي ذخیره او محدود محصوالت د ټولنیزې امنیت او طبیعي مالیاتو) FICA (او نورو معاشونو اړوند مالیاتو ته، فدرالي او د عوایدو مالیه تابع دي.
دا زموږ د پیرودونکو لپاره یوه ننګونه ده. ولې؟ ځکه چې محدوده سټاک د ارزښت نقدو بې ځایه لیږد دی.
ګومارونکي د هغې د ونډې ونډه د کارمندانو ته لیږدوي. محدودیت په ذخیره کې ساتل کیږي، نو کار کوونکی نشي کولی چې دغه ذخیره په ځینې وختونو کې تر هغه وخته پورې وپلوري یا لیږدوي چې په راتلونکې کې د شیانو واسطه. د محدود محدود ذخیره ارزښت د کارموندنې عاید کې شامل دی) یا په هغه وخت کې چې شریکان بنیان یا، که د لیږد په وخت کې 83 (ب) ټاکنې ترسره شي). تر دې دمه هیڅ نقدي لاسونه نه دي بدل شوي. مګر د محدود شوي ارزښت ارزښت د موضوعي مالیې تابع دی. او موضوعي باید نغدې وي. نو له دې امله مالیه د نورو سرچینو څخه راځي - په احتمالي توګه د کارمندانو عادي تنخوا څخه. [4]
د دې موضوع څخه د خبرتیا لپاره د پیسو ساتل بل ډول دي. کارمندان کولی شي د محدودو محصوالتو عواید په عادي توګه د معاشاتو دورې سره ورکړي.
دا به د کارموندنې د ورکړې لوړه کچه د مالیه ورکوونکو د مالیې لپاره مجرايي شي. او ممکن کیدی شي د کارمندانو سره مخ شي. په عین حال کې، کارمندان کولی شي محدوده عاید عواید د بونس یا اضافي معاش په توګه وټاکي. په دې حالت کې، دا ممکنه ده چې کارمندانو ته کم شي. کارګران د لومړۍ کال په لومړۍ میاشت کې د 1 میلیون ډالرو اضافي اضافي معاشونو په پرتله په سلو کې 25 فیصده مصرف کوي. وروسته د دې حد حد ته رسیدلی (دا دی، کله چې د کال لپاره اضافي معاشونه $ 1 میلیونه تیریږي)، کارمندان د 39.6٪ په مناسبه اندازه ساتل کیږي. [5]
له پورته څخه زموږ مثال وګورئ. زموږ مراجعه د کال لپاره د ټولو معاشونو 234،567 ډالر لري - چې زموږ مراجع د کال لپاره 33٪ یا 35٪ مالیه برکټ کې، د دوی د ثبت کولو حالت پورې اړه لري. د تعریف په اساس، دا کارمند به په هغه صورت کې چې په فدرالي مالیه کې یوازې 25٪ پیسې ورکړي، له هغه نه کم ساتل کیږي. کارمندانو ته اړتیا لري د اټکل شوي مالیاتو له الرې توپیر رامینځته کړي که دوی غواړي د اپریل په پای کې مخنیوي وکړي. او که تاسو اټکل نه کوئ، نو بیا مراجعه کوالی شي د دوی ماليه تعدیل کړي چې ډیر مالیات اخیستل شوي یا د پسې توزیع تادیه راتلونکي پسرلي.
د الرې په توګه، RSUs په 3921 یا فورمه 3922 سره همغږۍ ندی.
3921 فورمه د هڅونې د زیرمو انتخابونو بنسټیز معلوماتو راپور ورکوي.
فورمه 3922 بنسټیز معلومات د کارمندانو د پیرودنې پالن ونډې لپاره راپور ورکوي.
محدود شوي ذخیره د دې فورمو سره تړاو نلري.
کله چې پلورل کیږي د بیا رغونې D په اړه لاړ شئ.
د فارم W-2 کې ښودل شوي پیسې د ونډو په اساس د یو شخص د لګښت اساس په حیث شامل شوي. دا به د شیشین D او د 8949 فورمه په کال کې راپور شي چې مالیه ورکوونکي اساسي زیرمې پلوري.
په لنډیز کې
- که تاسو د یو ډالر رقم څخه وروسته فارم W-2 کې د RSUs یا محدود محصوالت وګورئ، نو بیا د دې ډالرو رقم په کاربینونو، 3، او 5 کې ښودل شوي د کارمندانو معاشونو په توګه شامل شوي.
- ډاډ ترلاسه کړئ چې دا پیسې ستاسو په شخصي ریکارډونو کې د دې ذخیرې لپاره ستاسو د قیمت اساس ریکارډ کې شاملې دي.
- د 1040 فورمې چمتو کولو په اړه هیڅ کوم شی نه دی. د بکس 1 معاش د معاشونو عواید ته اضافه کیږي چې د 1040 په 7 کې په ډاګه شوي، لکه د نورمال په څیر.
- د راتلونکي کال لپاره د موضوعي موضوعاتو په اړه خبرتیا وکړئ. د تیر کال لپاره د موضوعي موضوعاتو مسلې حل کولو لپاره ډیر ناوخته دی. مګر د راتلونکي مالی کال لپاره، د مالیه ورکوونکي الرښوونه کې مرسته وکړئ. هرکله چې دوی محدود محدودې مرستې ترالسه کړي، دوی باید د 83 (ب) ټاکنو په اړه فکر وکړي. او کله چې محدودې زیرمې شتون ولري، دوی باید د دوی ماليات بیاکتنه وکړي ترڅو معلومه کړي چې څومره اضافي مالیه به دوی د اټکلونو یا توزیع تادیاتو له الرې پیسې ورکړي.
سرچینې:
[1] د سټارټ پر بنسټ د خساره ورکولو لپاره حساب ورکولو لارښود لارښود: د څو اړخیزې کړنالرې. (پرایکویټ هاوس کوپټر LLP، د مارچ 31، 31. پی ډی پاڼه 4-57. http://www.pwc.com/us/en/cfodirect/assets/pdf/accounting-guides/pwc_stock_based_2013.pdf
[2] د داخلي عوایدو قانون برخه 83 (ا) او د خزانې مقررات برخه 1.83-1.
[3] د داخلي عوایدو قانون برخه 83 (ب) او د خزانې مقررات برخه 1.83-2
[4] کای توماس. "د سټیشن مرستې یا اعالن". تاریخي، نیټه نه ده. http://www.fairmark.com/execcomp/grants.htm او "د سټار تاو تادیه کول." تاریخي، نیټه نه ده. http://www.fairmark.com/execcomp/withhold.htm
[5] د کارمندانو مالیه لارښود (چاپ 15، سرکلر E). داخلي عوایدو خدمت، د مالي کال 2015 لپاره. د اضافي معاشونو برخه. https://www.irs.gov/publications/p15/ar02.html#en_US_2015_publink1000202352
مخ پر وړاندی لوستل:
- د داخلي عوایدو قانون 83 برخه، د خدماتو د فعالیت سره د کنټرول په اړه د ملکیت انتقال
- د خزانې مقررې برخه 1.83-1، د خدماتو د فعالیت سره د کنټرول په اړه د ملکیت انتقال
- د خزانې مقررات برخه 1.83-2، د لیږد په جریان کې مجموعي عاید کې شاملولو ټاکنې
- د خزانې مقررات برخه 1.83-3، د ځینې شرطونو معنی او استعمال
- د خزانې مقررات برخه 1.83-4، ځانګړي قوانین
- ج. ادګر ادکنکن، جریان، او جیفری اې مارتین. "محدود شوي ذخیره: د کارمندانو او کارمندانو مالیه اغیزه." ګرانټ تورنټن، نه نیټه. پی ډی.
ایډ میټټ، جان زوړ، او سارا رومس. "خساره". د داخلي عوایدو خدمت، د 2013 کال د دوبي. PDF. http://www.irs.gov/pub/irs-tege/2013cpe_compensation.pdf
ستاسو د فدرالي عوایدو مالیه (خپرونه 17). د داخلي عوایدو خدمت، د 2014 مالي کال لپاره. د محدود ملکیت برخه. http://www.irs.gov/publications/p17/ch05.html#en_US_2014_publink1000171281