دا مقاله د FATCA الندې د متحده ایاالتو مالیه ورکوونکو لپاره د ځان راپور ورکولو اړتیاو په اړه بحث کوي.
کومې پیسې د بهرنیو مالي شتمنیو په توګه
د بهرنیو مالي شتمنیو، یا "د بهرنیو مالي شتمنیو مشخصات" لکه څنګه چې IRS یې یادوي، مشتمل دي:
- مالي حسابونه د متحده ایاالتو څخه بهر مالي ادارو کې ساتل کیږي، لکه د بانکي حسابونو، د پانګې اچونې حسابونه او دوه اړخیزه فنډونه؛
- زیرمې، بانډونه یا نورې غیرقانوني پیسې چې د غیر غیر امریکایي اشخاصو لخوا خپاره شوي او د پانګې اچونې حساب له الرې ندي ترسره شوي؛
- په بهرنیو ادارو کې هر ډول دلچسپي، لکه بهرني شرکت، بهرنۍ ملګرتیا، او یا بهرني اعتماد؛
- هر مالي وسیله یا قرارداد چې یو خپورونکی یا متخصص ولري د متحده ایاالتو کس نه وي.
د متحده ایاالتو پر بنسټ د پانګې اچونې حسابونو لخوا ترسره شوي بهرنۍ پانګه اچونه په 8938 فورمه کې راپور نه ورکول کیږي.
څوک د 8808 فورمو ته اړتیا لري
په تخنیکي ډول د متحده ایاالتو مالیه ورکوونکي د FATCA لخوا اغیزمن شوي. مګر اوس مهال، IRS یوازې د انفرادي مالیه ورکونکو اړتیا لري ترڅو د دوی بهرنیو مالي شتمنیو راپور ورکړي.
د 8938 فورمه لپاره د IRS لارښوونې "مشخص شوي افراد" ته اشاره کوي او راپور ورکوي کله چې راپور ورکول ضروري وي. الندې "مشخص شوي افراد" کیدی شي د 8938 فورمه ثبت کړي: د متحده ایاالتو اتباعو، د استوګنې غیر ملکی او غیر میشت بهرنيان چې درملنه یې کیږي لکه څنګه چې دوی د استوګنې غیر ملکیان وو، او غیر استوګنې غیر ملکیان چې په امریکایی سما او یا پورورتیکو کې ژوند کوي.
) د نورو جزیاتو لپاره، وګورئ ایا زه د IRS.gov ویب پاڼه کې د 8938 فورمه ته اړتیا لرم، "د ځانګړو بهرنیو مالي شتمنیو بیان"؟)
د 8938 فورمې لپاره د لمریز راپورونو راپور ورکول
ماليه ورکوونکي به د خپل بهرني مالي شتمنيو د بازار ارزښت دوه طريقه تعقيب کړي: د کال په جريان کې د شتمنيو لوړه کچه او د مالي کال په پاى کې د شتمنيو ارزښت. بیا مالیه ورکوونکي به د ټولو لوړ ارزښتونو او د کال د پای ارزښتونو مجموعه وګوري. بیا وروسته دا ټول د دې لپاره کارول کیږي چې ایا د شتمنیو ارزښت د راپور ورکولو حد حد څخه زیات وي. که داسې وي، مالیه ورکوونکي باید خپل ټول بهرني مالي شتمنۍ IRS ته راپور ورکړي. که چیرې حدونه ونه موندل شي، نو مالیه ورکوونکي اړتیا نلري چې 8938 فورمه ډکه کړي.
IRS د بیلابیلو مالیاتو ورکوونکو لپاره بیلابیل دریځونه ټاکلي دي، په الندې ډول دي:
- په متحده ایاالتو کې د ناانډول شوی کس اړتیا ده چې د 8938 فورمه ډکه کړي که د دوی د بهرنیو مالي شتمنیو ارزښت د کال په تیره ورځ 50،000 ډالرو څخه زیات وي یا د کال په هر وخت کې له 75،000 ډالرو څخه ډیر وي.
- واده شوي کسان چې په ګډه سره راځي او په متحده ایاالتو کې میشت دي باید د 8938 فورمه ډکه کړي که د دوی د بهرنیو مالي شتمنیو ارزښت د کال په تیره ورځ 100،000 ډالرو څخه ډیر وي یا د کال په جریان کې هر کال 150،000 ډالرو څخه ډیر وي.
- واده شوي کسان جلا جلا کول او په متحده ایاالتو کې پاتې کیدل اړین دي چې د 8938 فورمه ډکه کړي که د دوی د بهرنیو مالي شتمنیو ارزښت د کال په تیره ورځ 50،000 ډالرو څخه ډیر وي یا د کال په جريان کې له 75،000 ډالرو څخه ډیر وي.
- بې وزل کس د متحده ایاالتو څخه بهر اوسیږي او یا هم د استوګنې لپاره یا د فزیکي شتون ازموینې ته اړتیا ده چې د 8938 فورمه ډک کړي که چیرې د دوی د بهرنیو مالي شتمنیو د کال په تیره ورځ 200،000 ډالرو څخه ډیر وي یا په هر وخت کې 300،000 ډالرو څخه ډیر وي کال.
- واده شوي کسان چې د متحده ایاالتو څخه بهر پاتې کیږي او یا هم د استوګنې لپاره یا د فزیکي شتون آزموینه تاییدوي د 8938 فارم فورمه اړتیا لري که چیرې د دوی د بهرنیو مالي شتمنیو د کال په تیره ورځ 400،000 ډالرو څخه زیات یا له 600،000 امریکايي ډالرو څخه زیات وي وخت په کال کې.
- واده شوي کسان په جلا توګه راجع کیږي او د متحده ایاالتو څخه بهر پاتې کیږي او یا هم د استوګنې لپاره یا د فزیکي شتون آزموینه تاییدوي ترڅو د 8938 فورمه ډکه کړي که د دوی د بهرنیو مالي شتمنیو د کال په تیرې ورځې یا له 300،000 امریکايي امریکایي ډالرو څخه زیات وي په هر کال کې.
(د 8938 فورمه کې لارښوونې ته هم مراجعه وکړئ، د څوک باید باید څوک وي.)
د بهرنیو شتمنیو ارزول څنګه
بهرنۍ مالي شتمنې د منصفانه مارکيټ ارزښت له هغه پیسو څخه په پیسو کې اندازه کوي چې پیسې یې منحل کیږي. ماليه ورکوونکي به د کال په اوږدو کې د هرې شتمنۍ لپاره د منصفانه عادلانه نرخ او د کال په تیرې ورځې کې د منصفانه بازار ارزښت لوړولو ته اړتیا ولري. د مارکيټ ارزښتونه د کال په وروستۍ ورځ د پيسو د تبادلې نرخ په کارولو سره د متحده ايالاتو ډالرو ته ورځي. مالیه ورکوونکي باید د خزانې د ریاست مالي مدیریت خدمت لخوا د پیسو تبادلې نرخونه وکاروي. که چېرې دا پاڼه د اړتیا وړ پیسو لست ونه کړي، مالیه ورکوونکي کولی شي د عامه پیسو تبادله ډیټابیسونو څخه کار واخلي. مالیه ورکونکي به د بهرنیو مدیریت، د تبادلې نرخ، او د تبادلې د معلوماتو سرچینې ته د مالي مدیریت خدمت کې ځینې پرته د نورو معلوماتو مشخص کولو اړتیا وي.
کله چې د دوسیو فورمه 8938 کې وي
فورم 8938 فورمه د 1040 مالیې بیرته ستنیدو سره درج شوې ده. د توسع کولو غزول د وخت 8308 فورمه فایلوي.
د 8938 فورمه جوړښت
8938 فورمې ټول هغه معلومات وباسي چې اړتیا لري IRS ته راپور شي. فورم 8938 څلور برخې لري:
برخه زه د مالي حسابونو لکه د جمعې یا احتیاطي حساب په توګه د مالي موسساتو لپاره یم.
برخه II د نورو ډولونو لپاره د نورو شتمنیو لپاره، لکه ذخیره، بانډونه او نور مالي وسایل دي.
فورم 8938 په برخه کې یوازې د یوې شتمنۍ لپاره خونه لري او په دوهم برخه کې یو شتمنۍ. مالیه ورکوونکي کولی شي د بهرنیو مالي شتمنیو راپور ورکولو لپاره د اړتیا وړ اړتیاوې 8938 کاروي.
دریمه برخه یو لنډیز دی چې د بهرنیو مالي شتمنیو عواید په نورو ځایونو کې د مالیې بیرته ستنیدو راپور ورکوي.
برخه IV د ځینې مالي شتمنیو لپاره لنډیز دی چې پرته له راپور 8938 فورمې څخه، ځکه چې دا معلومات د مالیې بیرته ستنیدو په بل ځای کې راپور شوي.
څرنګه 8938 د بهرنیو بانک حساب ورکولو راپور سره تړاو لري
فورم 8938 نږدې د بهرني بانک حساب ورکولو راپور (FBAR) پخوانی نسخو سره ورته دی. مګر 8938 فورمه د ډیرو تفصیلاتو غوښتنه کوي او د FBAR په پرتله مختلف مقاصد وړاندې کوي. د 8938 فورمه موخه د داخلي عوایدو قانون) FATCA (سره د اطاعت آسانتیا ده، او د مالیې بیرته ستنې برخه ده، او د محرم مالیاتو بیرته راستنیدونکي معلومات ګڼل کیږي. د FBAR هدف د بانک محرمیت قانون سره مطابقت لري، د مالیې بیرته ستنې برخه نده، او د محرم مالیاتو بیرته راستنیدو معلومات نه ګڼل کیږي. FBARs کیدای شي د حکومتي ادارو ترمنځ شریک شي او په اساسي توګه د خزانې ریاست مالي جرمونو پلي کولو شبکه کارول کیږي ترڅو د پیسو نړیوال لینډینګ تعقیب او مبارزه وکړي. فورم 8938 د نړیوالې مالیې له تیریدو سره د مبارزې لپاره د داخلي عوایدو خدماتو لخوا کارول کیږي.
همدا رنګه، 8938 فارم د بهرنیو شتمنیو په اړه معلومات غوښتنه کوي، کوم چې هغه بهرني حسابونه شامل دي چې شتمنۍ لري، پداسې حال کې چې FBAR یوازې د بهرنیو حسابونو په اړه معلومات غواړي.
هغه ماليه ورکوونکي چې د 8938 فورمو اړتياو ته اړتيا لري ښايي شايد د FBAR په اړه د ورته معلوماتو په اړه مسؤليت هم ولري، کوم چې په جلا توګه د خزانې رياست سره ثبت شوي. FBAR ته اړتیا ده که چیری د متحده ایاالتو یو شخص) پشمول د شرکتونو او نورو ادارو په شمول (د کال په اوږدو کې لږ تر لږه $ 10،000 ډالر په بهرنی حسابونو کې ساتل کیږي. په هرصورت، د مالي حسابونو ډولونه چې د FBAR په اړه راپور شوي د یو لړ حسابونو څخه توپیر لري چې په 8938 کې راپور شوي.
IRS همدارنګه د 8938 او FBAR د اړتیاو فورمه د تفصيلي پرتله سره یو چارټ لري.
د 8938 فورمه پورې اړوند جزا
IRS کولی شي د $ 8938 فورمه کې د ماليې بیرته ورکولو) د اضافو په شمول (فورمه کې د $ 8938 فورمه ډکه کړي، که د 8938 فورمه رسمي بڼه نلري د IRS لخوا خبرتیا، بیا IRS کولی شي د هر 30 ورځو لپاره) 10،000 یا د 30 ورځو لپاره یوه برخه ($ 10،000 اضافي اضافی توقیف کړي چې فارم 8938 $ 50،000 ډالرو اعظمی جریمې ته ادامه نه ورکوي.
که نه 880 فورمه ثبت شوې او IRS دا په ګوته کوي چې مالیه ورکوونکي د راپور ورکولو لپاره اړین یو یا څو بهرني مالي شتمني لري، IRS ته اجازه ورکوي چې اټکل وکړي چې د بهرنیو مالي شتمنیو د راپور ورکولو دریځونو پوره کولو لپاره کافي ارزښت لري. جزاونه له دې امله معاف کیدی شي که چیرې مالیه ورکوونکي کولی شي مناسب دليل وښیي چې په 8938 فارم کې د یوې شتمنۍ راپور نه ورکوي.
د FATCA سرچینې:
- د داخلي عوایدو قانون 6038D) د راپور ورکولو اړتیاوې (، 6662 (جزا)، او 6501 (محدوديتونه).
- فورمه 8938 ، د ځانګړو بهرنیو مالي شتمنیو بیان
- د 8938 فورمه لارښوونې
- د 8938 فورمې پرتله کول او د بهرنیو بانک حساب ورکولو راپور اړتیاوې
- د کلیدي FATCA تدارکاتو لنډیز
- د لنډ مهاله او وړاندیز شوي مقرراتو 6038D برخه
- TD 9567، د ځانګړي بهرني مالي شتمنیو راپور ورکولو لپاره لنډمهاله او وړاندیز شوي مقررات) کوم چې پورته یې په لینک کې د IRS لخوا لنډیز شوي (
- د مالیاتو د تخنیکي وضاحت په اړه ګډه کمیټه) JCX-4-10 (
- ساحې حسابونه: د FATCA او د هغې احتمالي راتلونکي لنډیز، د J. رچرډ هاروی لخوا د بصیرت وړ کاغذ، چې په IRS کې یې کار کاوه د FATCA لیکلو کې مرسته وکړه.