د کارمندانو د پلور پیرود پالنونو مالیه درمل یوه کتنه
د کارموندنې د پلور پیرود پالن) ESPP (د سوداګرۍ کارمندانو ته وړاندیز شوي فرعي ګټې یو ډول دی. د پالن الندې، سوداګرۍ خپل کارمندانو ته د دوی د تادیاتو څخه وروسته د مالیاتو کمولو څخه د شرکت ذخیره اخیستلو اختیار اختیاروي. پالن کولی شي مشخص کړي چې د نرخ کارکونکي د ونډې ورکړې د بازار له منصفانه ارزښت څخه کم دي. د ESPP وړ وړ پروګرام) دا هغه څوک دی چې د داخلي عوایدو په برخه 423 کې بیان شوي ټول قوانین پوره کوي (کولی شي د ونډې د پیرودلو په قیمت 15٪ کمښت وړاندې کړي.
ESPPs د څلورو پړاونو څخه تېرېږي: د مرستې، وړاندیز موده، لیږدول، اختصاص.
د مرستې مرحله
ګومارونکي خپل کارمندان د ګمارونکي شرکت) یا د پلار شرکت (په لومړنۍ نرخ کې د پیرود اخیستلو اختیار ورکوي.
د دورې وړاندې کول
د وړاندیز موده هغه وخت ده چې کارمندان د شرکت د ذخیره راتلونکي راتلونکي لپاره سپما ذخیره کوي. کارمندانو د خپلې هرې پیسې څخه فیصده فیصده یا د ډالر ټاکل شوي ډالر پیسې ټاکي. د معاشاتو دا پیسې د مالیې پر اساس باندې واقع کیږي. دا پدې مانا ده چې د عوایدو مالیه او د FICA مالیاتو دمخه له مخکې له پیسو څخه اخیستل شوي پیسې مخکې له دې چې د ESPP پیرود لپاره پیسې ورکړل شوې وي.
د لیږد مرحله
د وړاندیز د مودې په پایله کې، کارګر هغه ټولې پیسې اخلي چې د پیسو د اخیستلو لپاره پیسې مصرف شوي او د پیسو کاروي.
د مصؤنيت بروکرات چې د ESPP پالن اداره کوي د شرکت د ونډو ونډه اخلي او د ونډې ملکیت لیږدونکي کارکوونکو ته لیږدوي.
هر هغه پیسې چې د پیرودلو لپاره نه کارول کیږي د کارمند ته بیرته ستانه شوي.
د ونډې د لیږد مالکیت سره، شرکت د خپلو کارکوونکو اسنادو ته مسایل ورکوي. شرکت د 3922 فورمه، یو کاپي د کارمند او یو بل کاپی IRS ته لیږلي، ترڅو د ونډې لیږد پورې اړه لري.
د ESPP اداره کول د بروکرج کور به تاسو ته د سوداګریزو تصدیقونو لیږل درکړي.
شرکت د ګډون کونکو کارکونکو لپاره د بروکرج حساب ورکوی، او هغه پیسې چې د ESPP لخوا اخیستل شوي دي هلته زیرمه شوي دي.
د ونډې اخیستلو او تاسو ته لیږدول کله چې هیڅ ډول مالیه شتون نلري. په راتلونکي کې به د مالیې اغیزې وي، کله چې تاسو د ESPP د ونډو پلور یا بل ډول تصفیه کول.
د تمرین پړاو
وروسته له هغه چې ستاسو شریکانو ته لیږدول کیږي، نو تاسو له هغوی سره د هغه په څیر د وړیا کولو وړیا یاست. تاسو کولی شئ سوداګریز، تبادله، لیږد یا لیږد کولی شئ. د ESPP ونډه اخیستنه د مالیې اغیزو هڅوي.
د مالیې اغیزه په دریو فکټورونو پورې اړه لري:
- څومره وخت چې شخص د ونډې ملکیت لري
- د پلور نرخ
- څومره شیان پلورل کیږي
دا وروستی دوه فکتورونه د عاید مقدار ټاکي چې یو کس د پلور له پلور څخه لاسته راوړي. د پلور نرخ د خرڅلاو د معاملو له مجموعي عایداتو څخه د پلور شویو پایلو د شمیرې له مخې ضرب شوي. د پلور نرخ هم د خسارې د عوایدو محاسبه کولو عوامل، کوم چې موږ به په لاندې بحث وکړو.
څومره څومره چې د ونډې مالکیت لري د دې په ګوته کوي چې د پلور لیږد څنګه درجه بندي کیږي. څنګه معامله په تعقیب کې درجه بندي کیږي د مالیې درمل ټاکي.
دوه دقیقې مودې شتون لري:
- د ورکړې نیټې څخه ورځ ته پلورل کیږي
- د لېږد نیټه د ورځې څخه پلورل کیږي
د ساتلو ساتل د پیسو مینځل او مالیه څنګه پیژندل کیږي
د ESPP د ونډو پلورل دوه ځله طبقه بندي کیږي. موږ د ESPP هرې پلور د وړتیا یا غیر وړتیا اختصاص په توګه وټاکئ؛ او یا د لنډ مهاله یا اوږدې مودې ګټې په توګه.
د وړتیا ویش کول د ESPP د ونډو مالکیت پلور یا لیږد هیڅکله وروسته چې سټاک ساتي:
- د لېږد نیټې څخه وروسته د یو کال څخه زیات
- د انتخاب له نیټې څخه دوه کاله وروسته.
(د لېږد نیټه د 3922 فورمه کې په 7 بکس کې ښودل شوي؛ د مرستې نیټه، د 3922 فورمه کې په 1 بکس کې.)
د غیر وړتیا اختصاص د ESPP د ونډو مالکیت پلور یا لیږد نه دی چې پورته پورته تشریح شوي د وړتیا وړ معیار معیار پوره نه کړي. په بل عبارت، غیر وړتیا اختصاص د ESPP د ونډو پلورل کیږي چې د لیږد نیټه یا د مخه او یا د وړاندیز نیټې څخه وړاندې او یا تر دوه کالو پورې وړاندې کیږي.
اوږد مهاله پلورل هغه پلور دی چې چیرې هغه شخص چې د یوه کال څخه زیات د ونډې ملکیت لري. (د ټاکلو لپاره د ساتلو موده چې د ونډې اخیستل او پلور له نیټې وروسته پای ته رسیدو څخه وروسته اوږد یا لنډ مهاله پیل کیږي که نه.) [2]
لنډ لنډمهاله پلورل هغه پلور دی چې چیرې هغه شخص چې د ونډې مالکیت یې یو کال یا لږ وي.
موږ کولی شو د دې ساتلو وختونه د ریاضی لنډ لاس په څیر وکاروئ لکه دا:
که چیرې د استعداد وړ مهارتونه | د پلور نیټه> د لېږد نیټه 1 کاله وروسته او د پلور نیټه> د پیسو نیټه دوه کاله وروسته |
که نه | د پلور نیټه ≤ 1 کاله د لېږد نیټه وروسته OR د پلور نیټه ≤ دوه کاله وروسته د ورکړې نیټه |
د اوږدې مودې نرخونه د پانګې ګټې سره که غوښتل کیږي | د پلور نیټه> 1 کال + د لیږد نیټه وروسته 1 ورځې |
عادي نرخونه په لنډه موده کې د پانګې اچونې لاسته راوړنو کې پلي کیږي | د پلور نیټه ≤ 1 کاله د لېږد نیټه وروسته |
د پانګې اچونې د لاسته راوړنو عوایدو څخه د خساره جلا کول
اوس راځئ چې دا کیسه تر اوسه پورې یوځای کړو او وګورئ چې دا زموږ د مالیې د درملنې په برخه کې زموږ سره مرسته کوي. یو کارمند د شرکت لپاره کار کوي. شرکت یو ESPP جوړ کړ. کارکونکي پیسې له هرې پیسې څخه) د مالیې وروسته (ورکړې وې، او دا پیسې د شرکت په زیرمه کې د ونډو اخیستو لپاره کارول کیده. اوس مهال کارمند د ونډې پلوري.
پدې کیسه کې موږ باید یو څه توپیرونه ولرو. آیا د کارمندانو په رخصتۍ کې د ونډې پیرود؟ دا رعایت د ونډې د پلور په وخت کې د خساره د عاید په توګه ټاکل کیږي. پاتې برخه د ونډې په ارزښت کې زیاتوالی (یا کمښت) د پانګونې د لاسته راوړنې عواید دي. دا د پایلو بشپړ کوربه لري. اوس موږ یوازې د یوې اړخ تمرکز کوو: دا د خساره عوایدو اندازه کول دي.
دلته هغه څه دي چې زما معنی لري: راځئ چې ووایو زموږ مراجعه د XYZ زیرمې 1 برخه د $ 85 لپاره ترالسه کوي. په دې ورځ، د XYZ سټاک د هر 100 ډالرو په ارزښت ارزښت درلود. کارمند د پیرودلو نرخ 15٪ رخصتۍ ترالسه کړې. اوس هغه د XYZ ونډې $ 125 لپاره پلوري. په ټولیز ډول، زموږ مراجعه د دې پانګونې په اړه $ 40 تادیه کوي: 125 ډالره یې د زیرمې لپاره 85 ډالر وپلورل. هغه څه چې موږ اوس کوو اوس دا 40 ډالره عواید په دوه برخو کې جلا کوي: د خساره عاید او د پانګونې لاسته راوړنې.
د خساره عوایدو اندازه څنګه اندازه شوې ده؟ موږ درې فورمې لرو. ایا ته اړتیا لرئ دا پوه شئ؟ هو او دلته دی. ما ولیدل چې د بروکسلج کورونه غلط بنیاد په 1099-B فورمه کې راپور ورکوي. ځینې وختونه دوی دا حق لري. ځینې وختونه دوی دا غلط کوي. که تاسو د خساره عواید پیژنئ، نو تاسو د اساساتو سم محاسبه کولی شئ. او بیا تاسو به په یوه موقف کې وي چې د خپل مالیې بیرته ستنیدو سم شمیره شمیره وټاکئ.
د خساره د عوایدو اندازه کولو لپاره درې فورمې شتون لري. کوم فارمول چې موږ یې کاروو هغه پدې پورې تړلې دي چې آیا موږ د وړتیا اختصاص یا غیر وړتیا لري.
د وړتیاوو د ویش لپاره، د خسارې عاید لږ دی:
الف. د نیټې په اړه د پلور مناسبه بازار ارزښت اختیار شوی و، منبع هغه قیمت چې پیسې ورکړل شوي د انتخاب تمرین کولو لپاره.
ب. د پلور په مناسبه بازار کې د پلور مناسبه مارکيټ د پلور په بدل کې وپلورل شو، هغه قیمت چې پیسې یې ورکړې د انتخاب تمرین کولو لپاره.
د غیر وړتیا لرونکو استعدادونو لپاره، د خسارې عواید دا دي:
ج. د ټاکل شوې نیټې په اړه د مناسبه مارکيټ ارزښت انتخاب شوی و، کمښت هغه پیسې چې اختیار یې د انتخاب تمرین لپاره و.
له نېکه مرغه، موږ دې معلوماتو ته د کيندلو هڅه نه کوو. ډیری دغه معلومات په 3922 فورمه کې موندل کیږي. کارمندان دا فورمه چمتو کوي او کله چې د کارموندنې د پیرودنې پالن الندې لیږدول کیږي کله چې د دوی د کارمندانو مسؤلیت چمتو کوي.
په 3922 فورمه کې کوم معلومات ندی موندل شوي؟ د بازار مناسب قیمت د رجوع کوونکي په نیټه چې پیریدونکي یې ذخیره پلوري. دا ځکه چې 3922 فورمه چمتو شوې او خپره شوې کله چې د ESPP شریکې برخې کارمند ته لیږل کیږي، کوم چې د فورمې B، پورته لپاره اړین دی. په پلور کې د پلور مناسبه بازار ارزښت د بروکسل څخه فورمه 1099-B فورمه کې ښودل کیږي.
نو دا به د دې فورم سره واقف کولو لپاره یو ښه وخت وي.
د 3922 فورمه کې کار کول
فورمه 3922 نومول شوی، "د اسٹاک لیږد چې د کارمندانو د پلور د اخیستلو پالن لخوا د 423 برخې الندې) c (له الرې ترالسه شوي."
شرکتونه د خپل کارمندانو لپاره 3922 فورمه مسایل کوي چې د کارمندانو د ذخیره کولو پالن الندې د زیرمې لیږد پورې اړه لري. فورمه 3922 ډیری هغه ارقامونه لري چې موږ یې د ESPP د ونډو پورې اړوند کوم حسابونه چلولو ته اړتیا لرو.
3922 فورمه د لاندې معلوماتو ساحې لري:
بکس 1 | د نیټه اختیار ورکړل شوی |
بکس 2 | د نیټه انتخاب تمرین |
بکس 3 | د وړاندوینه بازار ارزښت د ورکړې نیټې په هره برخه کې |
بکس 4 | د تمرین په نیټه د منصفانه مارکيټ ارزښت هر فیصده |
بکس 5 | د هرې ورکړې نرخ ورکول |
بکس 6 | د انتقال شویو ونډو شمیر |
بکس 7 | د نیټې حقوقي سرلیک انتقال شو |
بکس 8 | د هرې برخې تمویل ټاکل شوی لکه څنګه چې په بکس کې ښودل شوی نیټه کې دا اختیار وکارول شو (د پیسو نیټه) |
3922 فورمه هغه معلومات لري چې موږ یې د پیسو د عايداتو، اساس، او د ESPP د ونډو کې د ترلاسه کولو دوره محاسبه کولو ته اړتیا لرو. زه به تاسو ته د دې حساب کولو لپاره اړونده ریاضی درکوم. د معلوماتو یوازینۍ برخه چې 3922 فورمه جوړه کوي د ESPP د ونډو لپاره د پلور نرخ نلري.
زه به تاسو ریاضي په لنډ لنډ ډول کې ورکړم. بیا به موږ تفصیل او پایلې وروسته وروسته په ډاګه کړو.
بنسټیز ESPP ریاضی د 3922 فورمه کاروي | |
د دورې نیټه محاسبه | |
د ESPP نیټه د غیر وړتیا څخه د وړتیا لپاره وړتیا بدلوي | (بکس 7) + 1 کال (بکس 1) + 2 کاله (هر هغه وخت چې وروستی دی) |
د ESPP تاریخ د لنډ مهاله مودې څخه د اوږدې مودې لاسته راوړنو سره شریکوي | (بکس 7) + 1 کال + 1 ورځ |
3 د خساره مختلف توپیرونه | |
د وړتیا د ویشلو په اړه د خساره جبران، لاندې ټیټه کچه: | (3 بکس) - (بکس 5) * (6 بکس) |
یا: | ((د اختصاص په برخه کې د FMV برخه) - (بکس 5)) * * (بکس 6) |
په غیر وړتیا اختصاص باندې د خساره جبران | ((بکس 4) - (بکس 5)) * * (بکس 6) |
بیسس | ((بکس 5) * (د بکس 6)) د خساره عواید + د زیرمې پیرود او پلور لپاره کمیشنونه او فیسونه |
د وړتیاوو د وړتیاو مالیه اغیزه
که چیرته کارمند د ونډې محاسبه په رخصتۍ وپلوري، نو بیا موږ دا اندازه کوو چې د خساره عاید څومره دی.
موږ د خساره عاید محاسبه کول د A او B پورته کولو سره کارول. هرڅوک چې ځواب وي، د خساره عوایدو اندازه ده. د خسارې جبران د عوایدو عادي مالیې په توګه وضع کیږي، چې اوس مهال له 10٪ څخه تر 39.6٪ پورې رسیږي.
بیا موږ د پانګې ګټې یا زیان اندازه کوو. لاسته راوړنه د هغو عایداتو تر منځ توپیر دی چې تاسو یې د ذخیره پلور او د زیرمې په اساس ستاسو له پلور څخه ترلاسه کوئ. بسس هغه پیسې دي چې اصلي سرچینې) د اختیار قیمت (د اضافي خساره عوایدو او د ذخیره کولو او پلور لپاره پیسې ورکړې فیسونو لپاره ورکړل شوي. په بل عبارت،
- مجموعي عاید - د انتخاب قیمت - د خساره عوایدو - کمیشنونه او فیس = د پانګې ګټې یا زیان
که چیرې کارمند د ونډې لپاره بشپړ قیمت ورکړي، موږ ګټه یا زیان اندازه کولو. د خسارې عواید شتون نلري، ځکه چې کارمند د پیرود نرخ په اړه ناباوره نه و. موږ د پورته په څیر ګټه یا زیان محاسبه کوو. مګر له دې کبله چې د خساره عواید صفر وي، فارمول د ناخالصو عایداتو لپاره آسانه کوي - د انتخاب قیمت - کمیسیونونه.
د اوږدې مودې د ترلاسه کولو لاسته راوړنې په ځانګړې توګه د اوږدې مودې لپاره د پانګې اچونې مالیې په سلو کې٪، 15٪، یا 20٪ کې مالیه شوي. لاسته راوړنې کیدای شي د پانګوونې عاید په اړه 3.9٪ سورتکس سره موضوع وي.
د غیر مستحق اختصاصونو مالیه اغیزه
که چیرته کارمند د ونډې محاسبه په رخصتۍ وپلوري، نو بیا موږ دا اندازه کوو چې د خساره عاید څومره دی.
موږ د خساره عواید محاسبه کول، د پورته کولو مسایل C سره کاروو. د خسارې جبران د عوایدو عادي مالیې په توګه وضع کیږي، چې اوس مهال له 10٪ څخه تر 39.6٪ پورې رسیږي.
بیا موږ د پانګې ګټې یا زیان اندازه کوو. لاسته راوړنه د هغو عایداتو تر منځ توپیر دی چې تاسو یې د ذخیره پلور او د زیرمې په اساس ستاسو له پلور څخه ترلاسه کوئ. بسس هغه پیسې دي چې اصلي سرچینې) د اختیار قیمت (د اضافي خساره عوایدو او د ذخیره کولو او پلور لپاره پیسې ورکړې فیسونو لپاره ورکړل شوي. په بل عبارت،
- مجموعي عاید - د انتخاب قیمت - د خساره عوایدو - کمیشنونه او فیس = د پانګې ګټې یا زیان
د خساره کومې ګټې
د ESPP د ونډو کې د ارزښت زیاتوالی د خساره عواید او د پانګې جبران سره توپیر لري.
د خسارې جبران د اضافي عاید په توګه د عوایدو عوایدو مالیې، چې اوس مهال له 10٪ څخه تر 39.6٪ پورې حد پورې مالیه لري مالیه کیږي. د خسارې جبران ستاسو په معاشونو کې اضافه کیږي او د W-2 فورمه کې راپور ورکوي. د خسارې جبران د فدرالي عوایدو مالیه (او د دولت عایدات) سره تړاو لري. د خسارې عاید د ټولنیزو امنیت او طبیعي مالیاتو تابع نه دی ("FICA"). د خسارې جبران د معاش 2 په فورمه کې د W-2 فورمه کې راپور شوي. د خسارې جبران په 3 بکس کې یا 5 بکس معاش کې شامل نه دي.
راځئ چې د دې مالیې درملنه د کړنالرې له نظره وګورو. مخکینی پاراګراف موږ ته ووایه چې څنګه په مفهوم ډول د جبران سره چلند کیږي. دلته دا په ریښتینې ژوند کې څنګه رول لوبوي. تاسو د ESPP ځینې برخې وپلورئ. تاسو د خپل بروکرر ویب پاڼه کې ننوتئ، او د پلور امر کې وساتئ. بروکر معامله اداره کوي، د نغدو پیسو لپاره ستاسو یو څه شیان تبادله کوي. بروکر او ستاسو کار ورکوونکي د شیانو په راپور ورکولو کې همکاري کوي. د دوی محاسبې ځینې ریاضی کوي. دوی اوس ټول هغه اړتیاوې پیژني چې ستاسو د پلور قیمت، ستاسو د خساره عواید، ستاسو د انتخاب لګښت، ستاسو اساس، ستاسو د نیولو موده، او ایا دا معامله وړتیا یا غیر وړتیا ده، او ایا دا لنډ مهاله یا اوږد مهاله وي یا که. محاسبین کار کوي ترڅو دا کار وکړي او دا ټول معلوم کړي. تاسو خپل د بروکرج حساب کې پیسې ترلاسه کوئ. او ځینې عواید ستاسو معاشونو ته اضافه کیږي. (مګر ستاسو پیسو چک نه ځي، په یاد ولرئ چې تاسو مخکې له دې چې ستاسو د بروکرج حساب کې نغدې پیسې ترالسه کړئ.) نو د راپور ورکولو موخو لپاره، دا پیسې ستاسو پیسو ته اضافه شوي. او د راپور ورکولو موخو لپاره، بروکرر د 1099-B فورمه باندې د لیږد او عاید راپور ورکوي. نو د کال په پای کې به تاسو دې دواړو راپورونو سره یوځاى راوړو ترڅو ډاډ ترلاسه کړئ چې عاید یوازې یوځل وروسته مالیه شوی، او په سمه توګه.
د مالیې بیرته راستنیدو په اړه د ESPPs ترلاسه کول
لومړی، د خساره د خساره محاسبه محاسبه کول، د بروکرج ټولې بیانات او د مالیې اسناد چې مراجعینو ته وړاندې کوي کاروي. ستاسو د محاسبې پرتله کول چې د Form W-2 په اړه ښکاره کوي.
دوهم، د محاسبې بنسټ، د خرابي څخه هم. اصلي بنسټ محاسبه کړئ (هغه څه چې پیرودونکي یې د سټاک لپاره پیسې ورکړي). بیا د عوایدو د عوایدو سره سم ترتیب شوي اساس (او البته، د بروکرج کمیشنونه).
دا بنسټ د هغو کسانو سره پرتله کړئ چې په 1099-B فورمو او د مالتړو بروکرج بیانات کې شامل دي. که فورمه 1099-B یوازې "اصلي" بنسټ ښیي، وروسته توپیر د 8949 فورمه کې د سمون کالم کې بدل کړي. که 1099-B ریښتینې او سمې بنسټ ښیي چې د خساره د عوایدو لپاره تعدیل شوی وي، نو بیا تعدیل ته اړتیا نشته.
عجیب کیسه. سږکال ما ولیدل چې یو بروکرر په 1099 کې حق او غلط دواړه بنسټونه ترالسه کوي. په 1099-B کې دوه لیږدونه وې. هر یو یې بنسټیز ښودلی. لومړی لیږد د "اصلي" بنسټ درلود (کوم چې باید د خساره د عوایدو لپاره تعدیل شي). او دویمه معامله ریښتینې او سمې اصالحات درلوده (کوم چې سمون ته اړتیا نلري).
د ESPP پالن کې ګډون کول ستاسو او ستاسو د محاسب لپاره د پام وړ اداري دندې ترسره کوي. دا ستاسو د ESPP ټولو اسنادو ته ستاسو په زړه پورې ګټو کې ده نو تاسو او ستاسو محاسب کولی شي ډاډه کړي چې دا شمیرې سمه توګه راپور شوي.